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隐匿财富:集团网络内的利润转移与避税规模

时间:2022-04-11         阅读:

光华讲坛——社会名流与企业家论坛第6073期

主题隐匿财富:集团网络内的利润转移与避税规模

主讲人上海财经大学公共经济与管理学院 冯晨

主持人乐鱼在线登录财税学院 高跃光

时间2022年04月16日(星期六)下午14:00

举办地点:腾讯会议,会议ID:226-710-751

主办单位:财政税务学院 科研处

主讲人简介:

冯晨,上海财经大学公共经济与管理学院,研究方向集中于发展经济学、公共经济学与环境经济学,在Cliometrica、China Economic Review、Children and Youth Services Review、Energy Economics、Energy Policy、Journal of Environmental Management、Land Use Policy、《经济研究》、《管理世界》、《经济学(季刊)》、《世界经济》、《中国工业经济》等期刊发表(录用)论文二十余篇,相关成果曾入选全球前1% ESI高被引论文。担任《经济研究》、《经济学(季刊)》、《世界经济》等匿名审稿人,先后获得上海财经大学研究生“学术之星”奖、谭崇台发展经济学奖、上海市青年经济学者优秀成果奖等荣誉。

内容提要:

随着国内统一大市场逐步形成,公司集团化经营已成常态,由此基于关联网络的利润转移和避税问题日趋严重,需受到格外重视。本文以国税系统省级税收稽查体制改革为背景,利用手工建立的集团内子母公司关联网络,探究了税收稽查对于集团公司利润转移与避税策略的影响。研究发现:(1)母公司所在地面临税收稽查时,集团会将利润由母公司转移至未受政策影响的子公司,降低母公司避税程度,同时提高子公司避税动机;(2)集团公司主要通过母公司处于买方地位的关联交易以及资本弱化的渠道转移利润,随后采取真实活动盈余管理的手段降低子公司利润水平,达到避税目的;(3)这种避税行为集中于民营企业以及融资约束较高的集团,并且集团公司主要利用地税局征收的子公司进行避税;(4)集团通过利润转移进行避税的规模可达1736万元,占母公司因税收稽查多缴税收的6.2%左右。在全面推进税收治理现代化的背景下,探索集团公司的网络化避税行为与资本流动对于理解区域性税收不平等问题及税收政策有效性都具有重要意义。